2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Транспортный налог сколько раз в год платить?

Когда начисляется транспортный налог

Транспортный налог начисляется ежегодно физическим и юридическим лицам, если они владеют объектами, которые признаны законом налогооблагаемыми. Рассказываем, каков срок начисления транспортного налога, когда и кому его нужно платить, чтобы не получить финансовых взысканий в виде пеней и штрафов.

Если вы приобрели легковой авто, мотороллер и т.д., и транспортное средство (ТС) зарегистрировано на вас, то согласно статье 357 Налогового Кодекса РФ вы обязаны платить налог. Обязательства налагаются также, если физ. или юрлицо владеет такими объектами, как яхты, моторные лодки, гидроциклы, вертолеты, самолеты и прочее. По сути, любое средство передвижения за редкими исключениями, регламентированными законом, облагается сбором.

Деньги от уплаты транспортного налога поступают в региональные бюджеты. При этом сумма неодинаковая для каждого субъекта РФ и будет зависеть не только от мощности мотора, валовой вместимости при исчислении налога на водный транспорт или тяги реактивного двигателя при оценке воздушных ТС, но и от установленной налоговой ставки в регионе, от наличия льгот, срока владения и стоимости транспорта.

Размер налоговой ставки может быть изменен местными органами власти (но не более или менее чем в десять раз). Если же субъект РФ не обозначил значение, то налог исчисляется с учетом ставок, прописанных в НК РФ.

Обратите внимание: при начислении транспортного налога учитывается и цена объекта налогообложения. Владельцы легковой машины стоимостью больше трех миллионов рублей оплачивают по повышающему коэффициенту, или как его еще называют – налог на роскошь.

Размер и наличие коэффициента зависит не только от цены авто, но и от года выпуска. Так, собственник машины за 3-5 миллионов рублей, выпущенной меньше трех лет назад, заплатит по коэффициенту 1,1, а ставка для владельца авто за 5-10 миллионов и годом выпуска не больше 5 лет – 2.

При этом правилами начисления транспортного налога предусмотрено, что стоимость легкового ТС определяется не владельцем, а Минпромторгом России. Перечень дорогих марок авто обновляют и размещают на сайте каждый год не позднее 1 марта.

Период начисления транспортного налога

Срок, в течение которого Налоговая служба должна начислять налоги, законодательством не регламентируется. Специалисты вольны начислять суммы сборов в любое время. Чаще всего это делается в конце лета или в начале осени. Прислать квитанцию налогоплательщику ФНС обязано минимум за 1 месяц до срока оплаты. Так, если физическое лицо обязано уплатить налог до 1 декабря, квитанция должна быть получена им до 1 ноября. Дата начисления транспортного налога в ней указана не будет.

Если до даты 1 ноября не было произведено начисление транспортного налога и не получено уведомление, то стоит обратиться в службу для выяснения причин. Отсутствие квитанции не является причиной для неуплаты налога на ТС.

Зато в законе точно прописано, за какой период начисляется транспортный налог. Учитываются только те месяцы, в которые гражданин пользоваться машиной. Если она была куплена до 15 числа, засчитывается весь месяц, если после 15 числа — месяц не засчитывается, а налог платится только со следующего. Таким образом то, с какого момента начисляется транспортный налог, зависит от даты покупки машины (получения в дар или наследство).

Начисление транспортного налога физическим лицам

Мы выяснили, с какого момента начинается начисление транспортного налога, теперь подробно разберемся со сроками перевода средств. Срок оплаты транспортного налога устанавливается на местном уровне, поэтому даты могут быть разными. Но по закону оплатить налог на транспорт физические лица должны не позднее 1 декабря или же в первый рабочий день последнего месяца года, который следует за облагаемым.

Обратите внимание: налог на ТС за предыдущий год погашается в текущем.

Начисление транспортного налога юридическим лицам

Начисление транспортного налога для юридических лиц происходит согласно Налоговому Кодексу или установленным правилам в регионе (если он не идет вразрез с нормами российского закона).

Рассчитать размер оплаты организации и все юрлица должны самостоятельно, платежных уведомлений в этом случае не направляют. Чтобы получить сумму, которую нужно заплатить за владение ТС в казну, необходимо знать:

  • установленный местными властями размер ставки налога – она зависит от мощности транспортных средств;
  • налоговую базу – учитывается мощность облагаемых транспортных средств;
  • период владения ТС – он может быть полным (12 месяцев) или неполным;
  • числится ли транспорт в списке дорогих, и нужно ли платить повышающий коэффициент;
  • сумму авансовых платежей.

Также когда начисляется налог на транспортное средство, учитываются и льготы. Каждый субъект РФ может установить их на свое усмотрение, поэтому при подсчетах стоит уточнить информацию на сайте ФНС.

В случае, если льготирование возможно, необходимо подать документы для подтверждения права на частичное или полное освобождение от уплаты.

Начисление транспортного налога для юридических лиц может иметь другой порядок, нежели в случае с физическими лицами и ИП. Если индивидуальные предприниматели и граждане обязаны сделать выплату 1 раз за весь налоговый период (год), то организации зачастую платят авансами. Юрлица производят уплату каждый квартал и до даты обязательного платежа, как правило, вносят три авансовых.

Сроки оплаты налога устанавливаются на местном уровне, поэтому их нужно уточнять в зависимости от региона. Но дата выплаты последнего аванса или всего налога (если такой порядок был установлен субъектом РФ) зависит от даты подачи декларации. То есть, дата не может быть установлена ранее, чем 1 февраля.

Какие пени начисляются за транспортный налог

Если ТС не входит в список объектов, которые не облагаются пошлиной:

  • авто, оборудованные для управления человеком с инвалидностью (здесь важно учесть, что под данную льготы попадают только те авто, мощность двигателя которых не достигает 100 л.с.);
  • ТС с мощностью двигателя до ста л.с., выданное органом социальной защиты;
  • лодки с маломощным двигателем (до пяти лошадиных сил) или безмоторные;
  • ТС, которые необходимы для обеспечения, работы специальных служб – полиции, пожарных, скорых;
  • транспортные средства, которые используются для производства сельскохозяйственной продукции и проведения с/х работ;
  • автомобили, числящиеся в угоне.

То собственник должен погашать налог ежегодно (согласно установленному порядку в регионе). Если дата уплаты будет просрочена, то итоговая сумма долга будет расти за счет начисления пени.

Стоит знать: освобождаются от уплаты и собственники ТС, масса которых более чем 12 тонн. В случае если сумма возмещения за урон дорожному покрытию превышает или равна налоговой, за данный период.

Какие пени будут начислены за несвоевременное погашение транспортного налога, зависит от таких факторов:

  • размера задолженности;
  • установленной Центральным банком ключевой ставки рефинансирования, которая часто меняется;
  • количества дней, на которые был просрочен платеж;
  • установленной процентной ставки пени от ключевой ставки.

Физлица и ИП оплачивают 1/300 от ключевой ставки. Для юридических лиц в случае задержки платежа не более чем на 30 дней устанавливается такое же значение. Но если платеж просрочен дольше, то организация платит 1/150, то есть в 2 раза больше.Также предусмотрены штрафы за неумышленное или умышленное уклонение в размере от 20 до 40 процентов от суммы всего обязательного платежа.

Чем раньше вы узнаете о задолженности, тем меньше будет пеня. Узнать о задолженности по транспортному налогу и начислении пени можно прямо сейчас на нашем сайте без необходимости регистрации. Введите свой ИНН, и за пару минут вы сможете не только получить достоверные данные, но и оплатить долг, не покидая офиса или квартиры.

Алгоритм проверки очень простой. На страницах нашего сайта есть меню с заголовком «Налоги 2019. Проверка и оплата». В нем выберите пункт «Транспортный». В открывшемся окне будет три поля, среди них первое и третье — обязательные. Нужно ввести ИНН и электронный адрес. УИН, который указывается в квитанции, можно не указывать в том случае, если квитанции на руках не окажется.

Дождитесь результата проверки, это недолго. Если за вами числятся задолженности, информация о них появится на экране вместе с предложением оплатить налог онлайн. Оплата принимается с карты в любое удобное время.

Преимущества проверки транспортного налога на сайте Автоналоги:

  • Простота действий. Вам не придется долго регистрироваться, посещать государственные инстанции и просить помощи специалистов. Регистрация на сайте не требуется.
  • Комфорт. Проверка налогов осуществляется в удобное для пользователя время. Не нужно ждать нового рабочего дня и корректировать рабочий график. Оплата тоже принимается круглосуточно.
  • Минимум документов. Нет нужды подтверждать свою личность паспортом. Если у вас нет возможности проверить сбор лично, вы можете попросить об этом родственника или друга, просто продиктовав ему номер ИНН.
  • Конфиденциальность. Отсутствие личного кабинета исключает взлом и получение ваших данных другими лицами. На сайте Автоналоги взламывать нечего, ваша информация останется недоступной.
  • Получение важной информации. На сайте есть полезные статьи по налогообложению, в которых вы найдете ответы на множество вопросов.

Транспортный налог: размер, сроки и порядок уплаты, налоговые льготы

Все, что нужно знать о транспортном налоге организаций, мы собрали в этом материале.

Порядок расчета платежей

Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей

Нужно ли платить налог за угнанный автомобиль?

Налог за большегрузы свыше 12 тонн

Отменят или нет?

Этот налог платят все предприятия, на которые зарегистрированы транспортные средства: автомобили, автобусы, самолеты, вертолеты, яхты и другой транспорт, указанный в п.1 статьи 358 НК РФ.

В п.2 той же статьи можно найти перечень объектов, которые этим налогом не облагаются. Это весельные лодки, специальный транспорт сельхозпроизводителей, автомобили для использования инвалидами и т.д.

Ставки и сроки

В п.1 статьи 361 НК есть перечень базовых ставок для всех видов транспорта в зависимости от мощности двигателя, силы тяги, веса автомобиля.

Почему ставки базовые? Потому что это региональный налог и то, сколько на самом деле придется платить за транспорт, зависит от местных законов.

Субъекты Российской Федерации могут:

1. Увеличивать или уменьшать базовые ставки до десятикратного размера. Исключение – легковушки с мощностью до 150 лошадиных сил.

2. Устанавливать разные ставки в зависимости от вида транспорта, количества лет со дня выпуска, экологического класса.

3. Определять срок уплаты налога и авансовых платежей, или вовсе отменить авансовые платежи, оставив только перечисление налога раз в год. Срок не может быть раньше срока, предусмотренного для сдачи декларации – 1 февраля.

Как узнать ставки и другие особенности по транспортному налогу, действительные именно для вашего региона?

На сайте Федеральной Налоговой Службы есть удобный сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Нужно пройти по ссылке и выбрать вид налога (в нашем случае – транспортный), период, субъект Российской Федерации и муниципальное образование. Система выдаст нормативный документ, которым регулируется транспортный налог в вашем регионе. Перейдя по ссылке «Подробнее», можно сразу получить информацию о действующих ставках, сроках, льготах и вычетах со ссылками на пункт местного закона.

Пример:

Чтобы узнать информацию по Нижнему Новгороду, в поле «Субъект Российской Федерации» выбираем «52 – Нижегородская область», в поле «Муниципальное образование» — «город Нижний Новгород».

Система выдала информацию, что транспортный налог в этом регионе регулируется законом 71-З от 28.11.2002г.

Срок уплаты налога – 15 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Авансовые платежи по налогу – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Ниже идет информация о вычетах, льготах, основаниях и условиях для их предоставления. Здесь мы можем увидеть, что в Нижнем Новгороде есть льготы для пенсионеров, инвалидов, участников ликвидации Чернобыльской катастрофы, героев Советского Союза, лесхозов, бюджетных организаций и т.д.

Если в вашем регионе отдельным законом не установлены налоговые ставки, то для расчета нужно брать базовые из Налогового Кодекса.

Порядок расчета платежей

Если в регионе установлены авансовые платежи, то они рассчитываются так:

1/4 х налоговая база х налоговая ставка

Налоговая базой для разных типов автомобилей будет количество лошадиных сил мощности двигателя, килограммов силы тяги, регистровых тонн или сама единица транспортного средства.

Пример:

И снова Нижний Новгород. На балансе фирмы числится грузовое авто с мощностью двигателя 150 лошадиных сил. Для этого типа транспорта по местному закону ставка 36 рублей за лошадиную силу.

1/4 х 150 х 36 = 1350 – ежеквартальный платеж.

Налог за год равен 5 400 руб.

Как считать, если этот грузовик находился в собственности не весь год, а только часть? Нужно количество месяцев владения разделить на 12. На полученный коэффициент умножить рассчитанную сумму налога. Если месяц неполный, то считается за полный, если транспорт поставили на учет до 15 числа (при приобретении), или сняли с учета после 15 числа (при выбытии). В противном случае месяц не считается совсем.

Пример:

Тот же грузовик в том же Нижнем Новгороде. Организация приобрела и поставила его на учет 17 мая 2016 года. Май в расчет не берется, значит считаем налог за 7 месяцев.

150 х 36 х 7/12 = 3 150 руб.

Чтобы рассчитать аванс за II квартал, нужно взять коэффициент 1/3, где 1 – это количество месяцев владения в первом квартале (только июнь, май не считаем), 3 – количество месяцев в квартале.

1/4 х 150 х 36 х 1/3 = 450 руб.

Аванс за второй и третий кварталы рассчитывается обычным способом, без коэффициента.

Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей

Для дорогих легковушек, которые стоят больше 3 миллионов рублей налог считается с повышающим коэффициентом.

Читать еще:  Лица освобожденные от уплаты транспортного налога

Перечень таких автомобилей Минпромторг каждый год размещает на своем сайте до 1 марта. Для разных ценовых диапазонов устанавливаются отдельные коэффициенты:

От 3 до 5 млн.руб. — коэффициент 1,1, если с года выпуска не более 3 лет;

От от 5 до 10 млн.руб. – коэффициент 2 если с года выпуска прошло не более 5 лет.

От 10 до 15 млн. руб. – коэффициент 3 если прошло не более 10 лет

Свыше 15 млн. руб. – коэффициент 3 если прошло не более 20 лет.

Например, автомобиль AudiQ7 quattro есть в списке Минпромторга на 2019 год в категории авто средней стоимостью от 3 до 5 млн. руб. Значит, для него налог нужно рассчитывать с повышающим коэффициентом 1,1.

Нужно ли платить налог за угнанный автомобиль?

Нет, не нужно, если есть документ, подтверждающий факт угона. Пока автомобиль находится в розыске, его владелец освобожден от транспортного налога. Обязанность платить появится, как только машину найдут и вернут владельцу.

Угнанное авто – не объект налогообложения. Если весь налоговый период машина числилась в угоне, то на нее декларацию подавать не нужно.

Налог за большегрузы свыше 12 тонн

Владельцы таких автомобилей зарегистрированы и вносят платежи в системе «Платон». Чтобы не заставлять их платить дважды, государство разрешило вычитать эти платежи из транспортного налога. При этом авансы по транспортному налогу для большегрузов тоже отменили. По истечении года рассчитывается только годовой платеж, и, если платежи в Платон оказались выше, то налог не платится совсем, если ниже, то перечисляется только разница.

Чтобы подтвердить право на вычет, нужно в личном кабинете на сайте «Платона» сформировать отчет «Сведения об автомототранспортных средствах, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, а также сведения о внесении платы в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным автомобильным дорогам».

Передайте транспортную отчетность на аутсорсинг в «Мое дело. Бухгалтер» и специалисты самостоятельно рассчитают налог с учетом требований закона и всех полагающихся вычетов.

Декларация

С отчета за 2017 год действует новая форма, утвержденная приказом ФНС – от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668. В третьем приложении к этому приказу содержится подробная инструкция по заполнению декларации.

Срок сдачи – до 1 февраля после отчетного года.

В отчете заполняются данные и рассчитывается налог по каждому транспортному средству.

Будьте внимательны – в этой декларации нет подстрочных подсказок, как, например, в декларации по УСН. Чтобы не ошибиться, воспользуйтесь Письмом ФНС России от 03.03.2017 № БС-4-21/3897@ и проверьте контрольные соотношения.

Обратите внимание: 2019 — последний год, за который нужно сдавать декларацию по транспортному налогу. Потом этой отчетности не будет.

Отменят или нет?

Судьба транспортного налога для юридических и физических лиц горячо обсуждается в обществе и органах власти последние несколько лет. Предлагаются такие альтернативы:

1. Повышение акцизов на бензин. Таким образом, больше будет платить тот, кто больше ездит. Вариант с одной стороны неплох, но тогда это приведет и к удорожанию товаров, в цену которых заложены транспортные расходы.

2. Расчет налога исходя из показателей экологичности автомобиля. Тогда больше придется платить малоимущим владельцам стареньких авто, что не совсем справедливо.

Как бы то ни было, в 2017 году налог действует, выдвинутые законопроекты пока поддержки не получили.

Декларация и транспортный налог для юридических лиц

Подведем итоги. Что нужно знать для того, чтобы правильно рассчитать налог и заполнить декларацию?

1. Мощность двигателя или другие характеристики для определения налоговой базы.

2. Порядок расчета налогов с учетом ставок, времени владения ТС.

3. Региональное законодательство.

4. Перечень льгот и порядок их предоставления.

5. Правила заполнения декларации.

Чтобы все это не отнимало у вас время и силы, которые вы можете потратить на полезные для бизнеса дела, закажите отчет по транспортному налогу в «Мое дело. Бухгалтер».

Вам нужно будет предоставить нам все данные по транспортным средствам и необходимые документы, а мы сделаем необходимые расчеты и заполним декларацию. При этом учтем особенности вашего бизнеса и тонкости регионального законодательства.

Вы можете заказать заполнение и отправку одного отчета или полностью передать учет и отчетность на аутсорсинг нашим специалистам. И в том, и в другом случае мы гарантируем качество работ и берем на себя ответственность за ошибки и нанесенный ущерб – это прописывается в договоре.

Обратитесь в «Мое дело. Бухгалтер» — и избавьте себя от лишних хлопот!

Транспортный налог: размер, сроки и порядок уплаты, налоговые льготы

Все, что нужно знать о транспортном налоге организаций, мы собрали в этом материале.

Порядок расчета платежей

Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей

Нужно ли платить налог за угнанный автомобиль?

Налог за большегрузы свыше 12 тонн

Отменят или нет?

Этот налог платят все предприятия, на которые зарегистрированы транспортные средства: автомобили, автобусы, самолеты, вертолеты, яхты и другой транспорт, указанный в п.1 статьи 358 НК РФ.

В п.2 той же статьи можно найти перечень объектов, которые этим налогом не облагаются. Это весельные лодки, специальный транспорт сельхозпроизводителей, автомобили для использования инвалидами и т.д.

Ставки и сроки

В п.1 статьи 361 НК есть перечень базовых ставок для всех видов транспорта в зависимости от мощности двигателя, силы тяги, веса автомобиля.

Почему ставки базовые? Потому что это региональный налог и то, сколько на самом деле придется платить за транспорт, зависит от местных законов.

Субъекты Российской Федерации могут:

1. Увеличивать или уменьшать базовые ставки до десятикратного размера. Исключение – легковушки с мощностью до 150 лошадиных сил.

2. Устанавливать разные ставки в зависимости от вида транспорта, количества лет со дня выпуска, экологического класса.

3. Определять срок уплаты налога и авансовых платежей, или вовсе отменить авансовые платежи, оставив только перечисление налога раз в год. Срок не может быть раньше срока, предусмотренного для сдачи декларации – 1 февраля.

Как узнать ставки и другие особенности по транспортному налогу, действительные именно для вашего региона?

На сайте Федеральной Налоговой Службы есть удобный сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Нужно пройти по ссылке и выбрать вид налога (в нашем случае – транспортный), период, субъект Российской Федерации и муниципальное образование. Система выдаст нормативный документ, которым регулируется транспортный налог в вашем регионе. Перейдя по ссылке «Подробнее», можно сразу получить информацию о действующих ставках, сроках, льготах и вычетах со ссылками на пункт местного закона.

Пример:

Чтобы узнать информацию по Нижнему Новгороду, в поле «Субъект Российской Федерации» выбираем «52 – Нижегородская область», в поле «Муниципальное образование» — «город Нижний Новгород».

Система выдала информацию, что транспортный налог в этом регионе регулируется законом 71-З от 28.11.2002г.

Срок уплаты налога – 15 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Авансовые платежи по налогу – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Ниже идет информация о вычетах, льготах, основаниях и условиях для их предоставления. Здесь мы можем увидеть, что в Нижнем Новгороде есть льготы для пенсионеров, инвалидов, участников ликвидации Чернобыльской катастрофы, героев Советского Союза, лесхозов, бюджетных организаций и т.д.

Если в вашем регионе отдельным законом не установлены налоговые ставки, то для расчета нужно брать базовые из Налогового Кодекса.

Порядок расчета платежей

Если в регионе установлены авансовые платежи, то они рассчитываются так:

1/4 х налоговая база х налоговая ставка

Налоговая базой для разных типов автомобилей будет количество лошадиных сил мощности двигателя, килограммов силы тяги, регистровых тонн или сама единица транспортного средства.

Пример:

И снова Нижний Новгород. На балансе фирмы числится грузовое авто с мощностью двигателя 150 лошадиных сил. Для этого типа транспорта по местному закону ставка 36 рублей за лошадиную силу.

1/4 х 150 х 36 = 1350 – ежеквартальный платеж.

Налог за год равен 5 400 руб.

Как считать, если этот грузовик находился в собственности не весь год, а только часть? Нужно количество месяцев владения разделить на 12. На полученный коэффициент умножить рассчитанную сумму налога. Если месяц неполный, то считается за полный, если транспорт поставили на учет до 15 числа (при приобретении), или сняли с учета после 15 числа (при выбытии). В противном случае месяц не считается совсем.

Пример:

Тот же грузовик в том же Нижнем Новгороде. Организация приобрела и поставила его на учет 17 мая 2016 года. Май в расчет не берется, значит считаем налог за 7 месяцев.

150 х 36 х 7/12 = 3 150 руб.

Чтобы рассчитать аванс за II квартал, нужно взять коэффициент 1/3, где 1 – это количество месяцев владения в первом квартале (только июнь, май не считаем), 3 – количество месяцев в квартале.

1/4 х 150 х 36 х 1/3 = 450 руб.

Аванс за второй и третий кварталы рассчитывается обычным способом, без коэффициента.

Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей

Для дорогих легковушек, которые стоят больше 3 миллионов рублей налог считается с повышающим коэффициентом.

Перечень таких автомобилей Минпромторг каждый год размещает на своем сайте до 1 марта. Для разных ценовых диапазонов устанавливаются отдельные коэффициенты:

От 3 до 5 млн.руб. — коэффициент 1,1, если с года выпуска не более 3 лет;

От от 5 до 10 млн.руб. – коэффициент 2 если с года выпуска прошло не более 5 лет.

От 10 до 15 млн. руб. – коэффициент 3 если прошло не более 10 лет

Свыше 15 млн. руб. – коэффициент 3 если прошло не более 20 лет.

Например, автомобиль AudiQ7 quattro есть в списке Минпромторга на 2019 год в категории авто средней стоимостью от 3 до 5 млн. руб. Значит, для него налог нужно рассчитывать с повышающим коэффициентом 1,1.

Нужно ли платить налог за угнанный автомобиль?

Нет, не нужно, если есть документ, подтверждающий факт угона. Пока автомобиль находится в розыске, его владелец освобожден от транспортного налога. Обязанность платить появится, как только машину найдут и вернут владельцу.

Угнанное авто – не объект налогообложения. Если весь налоговый период машина числилась в угоне, то на нее декларацию подавать не нужно.

Налог за большегрузы свыше 12 тонн

Владельцы таких автомобилей зарегистрированы и вносят платежи в системе «Платон». Чтобы не заставлять их платить дважды, государство разрешило вычитать эти платежи из транспортного налога. При этом авансы по транспортному налогу для большегрузов тоже отменили. По истечении года рассчитывается только годовой платеж, и, если платежи в Платон оказались выше, то налог не платится совсем, если ниже, то перечисляется только разница.

Чтобы подтвердить право на вычет, нужно в личном кабинете на сайте «Платона» сформировать отчет «Сведения об автомототранспортных средствах, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, а также сведения о внесении платы в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным автомобильным дорогам».

Передайте транспортную отчетность на аутсорсинг в «Мое дело. Бухгалтер» и специалисты самостоятельно рассчитают налог с учетом требований закона и всех полагающихся вычетов.

Декларация

С отчета за 2017 год действует новая форма, утвержденная приказом ФНС – от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668. В третьем приложении к этому приказу содержится подробная инструкция по заполнению декларации.

Срок сдачи – до 1 февраля после отчетного года.

В отчете заполняются данные и рассчитывается налог по каждому транспортному средству.

Будьте внимательны – в этой декларации нет подстрочных подсказок, как, например, в декларации по УСН. Чтобы не ошибиться, воспользуйтесь Письмом ФНС России от 03.03.2017 № БС-4-21/3897@ и проверьте контрольные соотношения.

Обратите внимание: 2019 — последний год, за который нужно сдавать декларацию по транспортному налогу. Потом этой отчетности не будет.

Отменят или нет?

Судьба транспортного налога для юридических и физических лиц горячо обсуждается в обществе и органах власти последние несколько лет. Предлагаются такие альтернативы:

1. Повышение акцизов на бензин. Таким образом, больше будет платить тот, кто больше ездит. Вариант с одной стороны неплох, но тогда это приведет и к удорожанию товаров, в цену которых заложены транспортные расходы.

2. Расчет налога исходя из показателей экологичности автомобиля. Тогда больше придется платить малоимущим владельцам стареньких авто, что не совсем справедливо.

Как бы то ни было, в 2017 году налог действует, выдвинутые законопроекты пока поддержки не получили.

Декларация и транспортный налог для юридических лиц

Подведем итоги. Что нужно знать для того, чтобы правильно рассчитать налог и заполнить декларацию?

1. Мощность двигателя или другие характеристики для определения налоговой базы.

2. Порядок расчета налогов с учетом ставок, времени владения ТС.

3. Региональное законодательство.

4. Перечень льгот и порядок их предоставления.

5. Правила заполнения декларации.

Чтобы все это не отнимало у вас время и силы, которые вы можете потратить на полезные для бизнеса дела, закажите отчет по транспортному налогу в «Мое дело. Бухгалтер».

Читать еще:  Помощь в получении страховых выплат при ДТП

Вам нужно будет предоставить нам все данные по транспортным средствам и необходимые документы, а мы сделаем необходимые расчеты и заполним декларацию. При этом учтем особенности вашего бизнеса и тонкости регионального законодательства.

Вы можете заказать заполнение и отправку одного отчета или полностью передать учет и отчетность на аутсорсинг нашим специалистам. И в том, и в другом случае мы гарантируем качество работ и берем на себя ответственность за ошибки и нанесенный ущерб – это прописывается в договоре.

Обратитесь в «Мое дело. Бухгалтер» — и избавьте себя от лишних хлопот!

Когда приходит транспортный налог

Дорожный налог является обязательным денежным сбором с владельцев широкого спектра транспортных средств – мотоциклов и мотороллеров, любых видов автомобилей, автобусов, воздушных и водных судов, самоходных машин и техники. Он является региональным налогом, уплачивается в бюджеты субъектов РФ и привязан к региональной налоговой ставке (категория, год выпуска, вместительность и мощность ТС), налоговой базе (мощность двигателя в лошадиных силах) и сроку пользования авто (до 12 месяцев), а для дорогих автомобилей стоимостью свыше 3 млн. рублей, еще и к повышающему коэффициенту (стоимость и год выпуска).

Транспортный (дорожный) налог должен быть уплачен до 1 декабря, перед этим физические и юридические лица подают декларацию в ИФНС. При этом частные автовладельцы просто уплачивают сумму налога по полученным налоговым уведомлениям и вносят средства раз в год, а организации должны самостоятельно рассчитать сумму налога и уплатить его единоразово или несколькими авансовыми платежами.

Проблема физических налогоплательщиков заключается в том, что очень часто налоговые уведомления по почте приходят несвоевременно, оставляя минимум времени на уплату или опротестование суммы налога. Когда должно приходить уведомление от ИФНС и что делать, если оно не пришло?

Рассылка налоговых уведомлений по транспортному налогу

Юридические лица не получают никаких уведомлений из налоговой инспекции по уплате транспортного налога. Они действуют в соответствии с региональным законодательством, самостоятельно рассчитывают сумму, подают декларацию и вносят платежи единоразово или четырьмя частями (авансовые платежи). Соответственно, проблемы задержки налоговых уведомлений для них не существует, а несвоевременная оплата налога – исключительно их собственная ошибка.

Расчетом же суммы транспортного налога для физических лиц занимаются региональные ИФНС, которые используют открытые базы регистрационных данных ГИБДД. Частному автовладельцу остается только получить уведомление и произвести у плату налога до 1 декабря.

Обычно сотрудники налоговых инспекций формируют расчеты и начинают рассылать уведомления о необходимости уплатить транспортный налог еще в конце лета. В письме налогоплательщику приходит само уведомление и квитанция на оплату с уже указанной суммой налога и реквизитами плательщика.

Автовладелец может уплатить налог наличными в кассе банка, карточкой в банкомате или онлайн — через онлайн-банкинг, порталы ФНС и Госуслуги, сервисы электронных денег Яндекс.Деньги и WebMoney.

Важно! Последним сроком получения налогового уведомления является 1 ноября, после чего у вас останется ровно месяц на внесение налогового платежа.

Однако иногда уведомление не приходит, и перед автовладельцами возникает проблема: как оплатить налог без квитанции? Можно ли не платить без платежного документа? Что делать в ситуации, если квитанция не пришла или опоздала?

Если квитанция на оплату транспортного налога не пришла…

Отсутствие квитанции на оплату транспортного налога в установленные сроки – проблема довольно частая, и связана она с тем, что:

  • сотрудники ИФНС вынуждены были произвести перерасчет ранее рассчитанной суммы из-за выявленной ошибки;
  • налогоплательщик сменил адрес жительства и не предупредил об этом ИФНС;
  • авто оформлено на другое лицо, и квитанции приходят на его адрес;
  • «Почта России» работает медленно или потеряла ваше «письмо счастья» при пересылке.

Следует понимать, что отсутствие квитанции не является основанием просрочить уплату транспортного налога в установленные законом сроки. Поэтому, если квитанция не пришла, а сроки «горят», вам необходимо решать проблему самостоятельно, чтобы избежать штрафных санкций и разбирательств с налоговиками в суде. Вы можете на выбор:

  • обратиться в региональную ИФНС по месту регистрации лично и уведомить об отсутствии налогового уведомления (придется оформить заявление по форме КНД 1153006, а затем подготовить и оплатить квитанцию собственноручно);
  • если не появилась информация о сумме налога в вашем Личном кабинете на сайте ФНС РФ, можно написать в налоговую онлайн и уточнить сумму, после чего оплатить ее прямо на сайте.
  • уточнить сумму налога на сайте «Госуслуги», введя свои данные, номер и ВИН-код автомобиля.

Кроме того, вы можете самостоятельно рассчитать сумму налога на автомобиль, используя удобный онлайн-калькулятор транспортного налога .

В заключение отметим, что для физических лиц, владеющих транспортными средствами и обязанных уплачивать за них транспортный налог, созданы комфортные условия: сумму налога рассчитывают сотрудники ИФНС, которые должны своевременно прислать налоговое уведомление с квитанцией, где уже указана сумма к оплате.

Однако из-за ряда технических причин квитанция об оплате ТН, вы можете не получить квитанцию своевременно (до 1 ноября), что создаст риск просрочки по налоговым платежам. В этом случае не нужно ждать объяснений налоговой инспекции, а следует самим обратиться в ИФНС лично или через государственные сервисы, уточнить причины отсутствия уведомления, узнать сумму налога, самостоятельно заполнить квитанцию на оплату и внести платеж. Это позволит вам избежать просрочки и последующих штрафных санкций.

Срок уплаты транспортного налога для физических и юридических лиц

Каждый год для всех автомобилистов наступает период, когда в почтовом ящике появляется письмо из налоговой инспекции с указанием оплатить транспортный налог (ТН). Конечно же, для всех сумма будет начисляться индивидуально, так как его размер зависит от типа и мощности автомобиля, а также региона проживания владельца.

В сегодняшней статье мы постараемся разобраться в том, какой порядок и срок уплаты транспортного налога в 2020 году физическими и юридическими лицами.

Кто и за что платит транспортный налог

Для начала предлагаю рассмотреть, кто же такие налогоплательщики, и что является объектом налогообложения.

Налогоплательщик — лицо, на которое, в соответствии с законом, зарегистрировано одно или несколько ТС.

Также налогоплательщиком является лицо, которое имеет в своей собственности авто, приобретенное по доверенности. При этом лица, которые являются собственниками, обязаны сообщить в налоговый орган о передачи автомобиля иному лицу на основании данной доверенности.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Пп. 1 и 2 статьи 357 НК РФ

Объектами налогообложения признаются ТС, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

П. 1 статьи 358 НК РФ

Но, как и везде, тут также имеются исключения — ТС, которые не облагаются налогом.

Не являются объектом налогообложения:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; (в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ)
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ)
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов; (пп. 9 введен Федеральным законом от 20.12.2005 N 168-ФЗ)
10) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда. (пп. 10 введен Федеральным законом от 30.09.2013 N 268-ФЗ)

П. 2 статьи 358 НК РФ

Итак, если автомобиль стоит на учете в ГИБДД и не входит в список исключений выше, а в свидетельстве о регистрации ТС (СТС) указано ваше имя — вы обязаны выплачивать дорожный налог, соблюдая установленные законом сроки.

Когда приходит транспортный налог за 2020 год

Физ. лица, в отличие от налогоплательщиков-организаций, не вычисляют размер ТН самостоятельно, за них это делает ФНС. Точная сумма налога (включая задолженности и пени), квитанция для оплаты, а также срок, до какого числа необходимо платить транспортный налог, содержится в налоговом уведомлении, которое приходит автовладельцам по почте.

Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

П. 3 ст. 363 НК РФ

Когда начисляется транспортный налог на машину в 2020 году?

Налоговое уведомление, которое извещает автовладельца о новых налоговых начислениях, обычно приходит в конце лета или в начале осени. Так или иначе, ФНС обязана направить письмо не позднее чем за месяц до крайнего срока оплаты ТН, то есть не позднее 1 ноября.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

П. 3 ст. 52 НК РФ

Без точной суммы и реквизитов для оплаты вы не сможете вовремя оплатить налог. Поэтому если вы не получили налоговое уведомление до 1 ноября, обратитесь за ним в налоговую инспекцию вашего города лично. В противном случае вы просрочите платеж, и вам будут начислены пени.

Если вы пользуетесь личным кабинетом налогоплательщика на официальном сайте ФНС, уведомление по почте вам не придет. Новые налоговые поступления вам следует отслеживать с помощью личного кабинета.

Срок уплаты транспортного налога физическими лицами

Срок оплаты транспортного налога физическими лицами в 2020 году — до 1 декабря 2020 года.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

П. 1 статья 363 НК РФ

Налог ВСЕГДА выплачивается за предыдущий налоговый период. Так как налоговый период по транспортному налогу составляет 1 календарный год, то в 2020 году мы платим налог на машину за 2019.

Когда платить транспортный налог на автомобиль физическим лицам за 2020 год?

Если вы купили автомобиль в 2019 году, то в этом году ТН за него вы платить не будете. Впервые за этот автомобиль вы заплатите только через год.

Итак, по закону последний день оплаты ТН — 1 декабря. Этот срок установлен для всех без исключения автовладельцев-физ. лиц вне зависимости от региона проживания.

Сроки сдачи и уплаты транспортного налога для юридических лиц

Когда следует выплачивать транспортный налог организациям?

Сроки оплаты автоналога для юр. лиц не едины на территории РФ и разнятся в зависимости от региона. Даты, до которых следует оплатить ТН, определяет местное законодательство. При этом крайний срок не может быть установлен ранее, чем 1 февраля.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса.

П. 1 статья 363 НК РФ

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

П. 3 статья 363.1 НК РФ

Какие сроки оплаты авансовых платежей по транспортному налогу для юридических лиц?

Во многих регионах РФ организации обязаны трижды в год вносить авансовые платежи.

В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса.

Читать еще:  Как узнать налоги через интернет по ИНН?

П. 2 ст. 363 НК РФ

Так, если в вашем регионе юр. лица не освобождены от выплаты авансов, вам необходимо следить за сроками внесения авансов. Они также разнятся по регионам, но обычно оплатить аванс следует до конца месяца, следующего за истекшим 1, 2 и 3 кварталом — до 30 апреля, 31 июля и 31 октября соответственно.

Где посмотреть точные сроки оплаты налога и авансов юр. лицами?

Посмотреть крайний срок сдачи транспортного налога для юридических лиц в 2020 году в вашем регионе вы можете с помощью таблицы ниже. Для этого выберите в списке ваш регион и на новой странице перейдите к разделу «Сроки уплаты дорожного налога». Там вы увидите точные сроки внесения авансовых платежей и оплаты ТН, а также номер регионального закона, который их регулирует.

Глава 28 НК РФ. Транспортный налог

Транспортный налог платят организации и физические лица, на которых зарегистрировано транспортное средство. Налог на автомобили рассчитывается исходя из мощности двигателя. Настоящая статья посвящена главе 28 НК РФ «Транспортный налог». В ней доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты транспортного налога, ставках налога и сроках сдачи отчетности. Данный материал является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»». Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации.

Где введена уплата транспортного налога

Во всех субъектах РФ: республиках, краях, областях, автономных округах и в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. В каждом из субъектов Федерации уплата транспортного налога введена отдельным законом субъекта и, соответственно, имеет региональные особенности.

Бесплатно заполнить и сдать через интернет новую декларацию по транспортному налогу

Как соотносятся общие правила и региональные особенности

Правила начисления и уплаты транспортного налога закреплены в главе 28 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех субъектов РФ, но при этом региональные власти вправе устанавливать некоторые отличия в рамках общих правил.

Так, закон того или иного субъекта может утвердить свои ставки налога, но эти ставки в общем случае не должны более чем в десять раз отличаться от значений, приведенных в НК РФ. Кроме того, регион имеет право установить собственный срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций (при условии, что крайний срок для перечисления суммы налога наступает не ранее того, что определен Налоговым кодексом). Срок уплаты налога для физических лиц региональные власти устанавливать не вправе, поскольку этот срок прямо закреплен в Налоговом кодексе. Наконец, региональные власти могут по своему усмотрению ввести льготы по транспортному налогу, а также установить (либо не устанавливать) отчетные периоды в рамках налогового периода.

Кто платит транспортный налог

Организации и физические лица включая индивидуальных предпринимателей, на которых зарегистрировано транспортное средство (далее — ТС). В случае, когда ТС находится в аренде, налог платит арендодатель. Если транспортное средство передано в лизинг, то налогоплательщиком является либо лизингодатель, либо лизингополучатель. Это зависит от того, на чьем балансе учтено ТС. При смене собственника (продаже, дарении и т д.) налогоплательщиком становится новый хозяин транспортного средства, а прежний владелец перестает платить налог.

На что начисляется транспортный налог

На автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу. Также транспортный налог начисляется на самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусники, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда и иные водные и воздушные ТС.

Заполняйте путевые листы с указанием маршрута и обязательными реквизитами в сервисе «Путевые листы и ГСМ» Попробовать бесплатно

На что не начисляется транспортный налог

В главе 28 НК РФ приведен закрытый перечень транспортных средств, освобожденных от налога. В него, в числе прочего, входят весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 лошадиных сил. Также под налог не подпадают оборудованные для инвалидов легковые автомобили, транспортные средства в розыске (при условии, что факт угона подтвержден соответствующим документом), промысловые морские и речные суда и некоторые другие виды ТС.

Налоговые ставки

Ставка зависит от физического показателя, характеризующего то или иное транспортное средство. Для автомобилей таким показателем является мощность двигателя в лошадиных силах, для большинства воздушных судов — паспортная статическая тяга реактивного двигателя, для ряда водных буксируемых ТС — валовая вместимость в регистровых тоннах.

Ставки установлены на единицу показателя: одну лошадиную силу, один килограмм силы тяги и одну регистровую тонну соответственно. Например, для легкового автомобиля с мощностью двигателя более 250 л.с. ставка, приведенная в Налоговом кодексе, равна 15 руб. на одну л.с*. Напомним, что региональные власти вправе уменьшить или увеличить ставку, но не более, чем в 10 раз. Значит, закон того или иного субъекта может установить значение ставки для легкового автомобиля с мощностью двигателя более 250 л.с. в пределах от 1,5 до 150 рублей на одну л.с.

У субъектов РФ есть право неограниченно уменьшать ставку для автомобилей с мощностью двигателя менее 150 л.с. Так, для данного вида ТС регионы могут установить ставку, которая, к примеру, в 15 или 20 раз меньше той, что указана в НК РФ.

Субъекты РФ также могут дифференцировать ставки в отношении каждой категории транспортных средств с учетом экологического класса и количества лет, прошедших с года выпуска ТС.

Как рассчитать транспортный налог

Нужно определить налоговую базу и умножить ее на ставку налога. Сумма налога рассчитывается отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговая база в общем случае — это значение физического показателя, характеризующего ТС: количество лошадиных сил, количество килограммов силы тяги и количество регистровых тонн.

Определять базу и начислять налог нужно по итогам налогового периода, который равен одному календарному году. Приведем пример. Допустим, налогоплательщик в течение всего года владел легковым автомобилем с мощностью двигателя 81 л.с., ставка транспортного налога для таких ТС в данном регионе равна 7 руб. на одну л.с. Значит, сумма налога за этот год составит 567 руб. (7 руб. х 81 л.с.).

Если транспортное средство зарегистрировано, либо снято с учета в середине года, то сумму налога нужно рассчитывать с учетом коэффициента. Он равен числу полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, деленному на количество календарных месяцев в году.

В 2015 году и ранее дейстсвовало следующее правило: месяц регистрации и месяц снятия с учета принимались за полные месяцы. Начиная с 2016 года алгоритм изменился. Теперь, если транспортное средство зарегистрировано 15-го числа или ранее, то месяц регистрации считается за полный месяц. Если же транспортное средство зарегистрировано после 15-го числа, то месяц регистрации вообще не учитывается. При снятии ТС с учета действует «зеркальная» норма: если снятие произошло 15-го числа или ранее, соответствующий месяц не учитывается. Если же снятие произошло после 15-го числа, то соответствующий месяц принимается за полный.

Поянсим на примере. Предположим, налогоплательщик 1 марта зарегистрировал легковой автомобиль с мощностью двигателя 81 л.с., а 1 июня того же года снял машину с учета. Ставка налога равна 7 руб. на одну л.с. Получается, что налогоплательщик владел автомобилем на протяжении трех полных месяцев (март, апрель, май). Значит, коэффициент равен 0,25 (3 мес.: 12 мес.), а сумма налога за этот год составит 141,75 руб.(0.25 х 7 руб. х 81 л.с.).

Начиная с 2014 года транспортный налог в отношении легковых автомобилей стоимостью более 3 000 000 рублей рассчитывается с применением повышающих коэффициентов. Всего установлено пять коэффициентов в зависимости от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска. В частности, сумму транспортного налога в отношении автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более одного года, нужно умножать на коэффициент 1,5. Порядок определения средней стоимости автомобилей и перечни дорогостоящих автомобилей ежегодно публикуются на сайте Минпромторга России.

Заметим, что с 1 января 2015 года организации должны исчислять авансовые платежи по транспортному налогу с учетом повышающих коэффициентов, установленных в отношении дорогих автомобилей ( п. п. 2 и 2.1 ст. 362 НК РФ ). Прежде (до 2015 года) повышающие коэффициенты применялись только при уплате налога по итогам года.

Кто занимается расчетом транспортного налога

До 2020 года налогоплательщики-организации вычисляли сумму транспортного налога самостоятельно. Налог за 2020 год и более поздние периоды рассчитывают как организации, так и инспекторы. ИФНС направляет в адрес компании сообщение, где указана ставка, сумма к уплате и другие сведения. В случае несогласия компания вправе оформить пояснения и приложить к ним документы (например, о льготе), а налоговики обязаны их рассмотреть.

За налогоплательщиков — физических лиц (в том числе и индивидуальных предпринимателей) транспортный налог рассчитывают сотрудники налоговой инспекции. Сведения о ТС и их владельцах налоговикам поставляют органы, которые регистрируют транспортные средства (Госавтоинспекция и Гостехнадзор). Налоговый кодекс обязывает эти структуры в течение 10 дней сообщать о регистрации и снятии с учета транспортных средств, а также до 1 февраля давать данные о ТС и их хозяевах по состоянию на 31 декабря предшествующего года.

Получив информацию, налоговики вычисляют сумму налога и направляют налогоплательщику — физическому лицу уведомление об уплате. При этом работники ИФНС вправе предъявить налог не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление. Если же они включат в уведомление транспортный налог за более ранние периоды, налогоплательщик вправе не перечислять деньги.

Сформировать платежку на уплату налога (пеней, штрафа) в один клик на основании полученного из ИФНС требования

При этом на практике случается, что в налоговую инспекцию своевременно не поступает информация о приобретении физическими лицами в собственность транспортных средств. В связи с этим налоговые уведомления не направляются и налог из-за этого не уплачивается. Чтобы урегулировать эту проблему с 1 января 2015 года введена новая обязанность физлиц — сообщать в инспекцию об объектах обложения транспортным налогом, если за весь период владения транспортным средством физическое лицо не получало уведомлений и не платило налог. Помимо сообщения требуется представить также и документы, подтверждающие госрегистрацию транспортных средств. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Физлиц, не исполнивших указанную обязанность, могут оштрафовать в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении «сокрытого» от инспекторов транспортного средства.

Когда перечислять сумму налога

Налогоплательщики-организации должны перечислять транспортный налог не позднее даты, установленной законодательством региона. Согласно нормам главы 28 НК РФ такая дата не может быть более ранней, чем 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

Законы субъектов РФ могут ввести отчетные периоды по транспортному налогу. Это первый, второй и третий кварталы соответственно. В регионах, где отчетные периоды введены, организации должны в течение года делать авансовые платежи. Размер такого платежа — одна четвертая произведения налоговой базы и ставки. Перечислять авансовые платежи нужно в установленный законом субъекта РФ срок. При уплате итоговой суммы налога необходимо учитывать авансовые платежи, сделанные в течение года. Регионы, в которых введены отчетные периоды, вправе освободить отдельные категории налогоплательщиков-организаций от авансовых платежей.

Налогоплательщики — физические лица (включая индивидуальных предпринимателей) не делают авансовых платежей по транспортному налогу. Они перечисляют только итоговую сумму налога, указанную в уведомлении. Уплатить транспортный налог физические лица обязаны не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме того, физические лица могут добровольно внести так называемый единый налоговый платеж физического лица. Для этого нужно просто перевести некую сумму на соответствующий счет Федерального казначейства. Деньги будут списаны в счет исполнения обязанности по уплате «имущественных» налогов, в том числе транспортного налога. Инспекция сама решит, как зачесть средства: в счет предстоящих платежей либо в счет уплаты недоимки.

Как отчитываться по транспортному налогу

По транспортному налогу за 2019 год и более ранние периоды налогоплательщики-организации сдают декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за 2019 год нужно отитаться не позднее 3 февраля 2020 года, так как 1 февраля — это суббота). Обратите внимание: в отличие от даты уплаты, дата предоставления декларации едина для всех местностей и не может варьироваться в зависимости от муниципалитета.

По транспортному налогу за 2020 год и более поздние периоды налогоплательщики-организации деклараций не сдают.

Организации, на которых не зарегистрированы ТС, не являются налогоплательщиками, и поэтому не должны отчитываться по транспортному налогу.

Для налогоплательщиков -физических лиц (включая индивидуальных предпринимателей) отчетность по транспортному налогу не предусмотрена.

Куда сдавать декларацию за 2019 год

Если ТС зарегистрировано на обособленное подразделение организации, то сдавать декларацию за 2019 год нужно в ИФНС, где стоит на учете данное подразделение. При этом в полях декларации, предназначенных для кода причины постановки на учет, необходимо указать КПП подразделения.

* Данное значение ставки действует c начала 2011 года (поправки внесены Федеральным законом от 27.11.10 № 307-ФЗ).

Источники:

http://avtonalogi.ru/articles/kogda-nachislyaetsya-transportnyi-nalog
http://www.moedelo.org/buhgalterskie-uslugi/blog/transportnyj-nalog-razmer-sroki-i-poradok-uplaty-nalogovye-lgoty
http://www.moedelo.org/buhgalterskie-uslugi/blog/transportnyj-nalog-razmer-sroki-i-poradok-uplaty-nalogovye-lgoty
http://www.driver-helper.ru/transportnij-nalog/t/kogda-prixodit-transportnyj-nalog
http://zakon-auto.ru/info/autonalog/srok-uplaty-naloga.php
http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2010/11/4007

Ссылка на основную публикацию
Статьи c упоминанием слов:
Adblock
detector